Стандартный налоговый вычет на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка
Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты. В составе этих вычетов налоговым законодательством предусмотрены стандартные вычеты на детей.

Нормативно-правовая база
Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Вычет на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).
Получить налоговый вычет на детей в 2019 г. имеет право каждый из родителей, в том числе приемные, а также опекуны.
Важно отметить, что если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.
Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 г. производится на каждого ребенка:
• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).
Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:
• совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
• официальный брак ребенка;
• его смерть.

Размеры вычетов на детей в 2019 году
Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.
• На первого ребенка составляет 1 400 рублей;
• На второго ребенка – 1 400 рублей;
• На третьего ребенка и последующих – 3 000 рублей;
• На ребенка-инвалида в 2019 г. – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.
Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.
В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Документы, необходимые для предоставления вычета
В 2019 году подать декларацию в налоговую нельзя. Детский вычет теперь делает исключительно работодатель. Однако в случае, если он не предоставил вычет либо предоставил в размере меньше положенного, за их получением по-прежнему можно обратиться в налоговый орган (см. п. 4 ст. 218 НК РФ).
Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника, при камеральной проверке. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:
• свидетельство о рождении на каждого ребенка;
• справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы за текущий год;
• заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка (детей);
• на детей в возрасте 18-24 года - справку из учебного заведения;
• справку об инвалидности (при необходимости).
Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору.
При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей. Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:
• официально нетрудоустроенные;
• зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
• находящиеся в декретном отпуске.
Стоит отметить, что обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.
С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере. Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется:
• заявление на предоставление вычета в двойном размере;
• заявление другого родителя (если таковой имеется) об отказе от детского вычета
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ отказавшегося родителя (ежемесячно).
Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.
Авдошина Елена Евгеньевна
Автор статьи:
  • Авдошина Елена Евгеньевна
  • Менеджер по работе с клиентами