Бабкина Алёна Ивановна

Помощник юриста

Бабкина Алёна Ивановна

Телефон:+7 391 290-09-66

E-mail:babkina@sibnalog.ru

Образование:2018, бакалавр Юридического института Сибирского Федерального Университета по специальности юриспруденция.

Деловая биография:

Моя трудовая деятельность началась с Компании «Аутсорсинг» в 2017 году.

Больше всего я люблю в своей работе то, что она приносит мне удовольствие и бесценный опыт, который я приобретаю изо дня в день, работая с профессионалами своего дела. Это дает мне возможность ставить новые цели и стремиться к их достижению. Реализация новых идей способствует моему личному развитию, что в свою очередь отражается на результате моей работы.

Статьи

Бабкина Алёна Ивановна

НДС в 2019 году – как подготовиться

С начала будущего года в России повышается ставка налога на добавленную стоимость. Это значит, что в общем случае, если товар или услуга не подпадает под перечень льготных, ставка вырастет с 18 до 20 процентов. Главный документ, который наделал столько шума, это федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ. Он начал действовать уже 03.08.2018 г. Исключение – отдельные положения. К ним, в частности, относят и увеличение ставки НДС.
По положениям закона № 303-ФЗ новую ставку НДС надо применять с 1 января 2019 года. Чиновники ни в новом законе, ни в Налоговом кодексе не закрепили переходные положения. Отсюда возможна путаница, какой процент НДС применять по операциям в рамках сделок, которые заключены до 1 января 2019 года и продолжают осуществляться после этой даты. Однако Минфин уже выпустил разъяснения, как работать с новой ставкой НДС с 01.01.2019.
Так, например, аванс был в 2018 году, отгрузка - в 2019 году. Какую ставку применять?
В письме от 06.08.2018 № 03-07-05/55290 Минфин отметил, что при реализации в 2019 году товаров надо применять ставку 20%, даже если ранее налог с аванса считали по ставке 18/118. К вычету получится принять только фактически исчисленный налог. Это означает, что компаниям придется исходить из прежней ставки.
В Налоговом кодексе в 2019 году осталась льготная ставка НДС 10%. Например, ее применяют при реализации продовольственных товаров или товаров для детей из списка статьи 164 кодекса. Процент применяют так же, как и в 2018 году.
Также налоговики оставили и ставку 0 процентов. Ее использую, к примеру, при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.

Какие мероприятия необходимо осуществить до начала 2019 года?
Необходимо провести ревизию договоров с контрагентами и внести в те, исполнение которых перейдет на 2019 год, соответствующие изменения, заключив дополнительные соглашения, в которых оговорить новую стоимость товаров или услуг с учетом повышения НДС на два процентных пункта.
Сейчас, в октябре 2018 года, можно уменьшить работу в 2019 г. При заключении нового договора или дополнительного соглашения в 2018 году лучше вообще не указывать ставку НДС, а давать ссылку на ставку согласно п. 3 ст. 164 НК РФ.
Также, сейчас, в октябре 2018 года специалисты рекомендуют компаниям по возможности избежать ситуаций, когда им придется пользоваться переходным периодом в связи с повышением НДС в 2019 году. Для этого стоит:
•    постараться закрыть все имеющиеся договоры с контрагентами 2018 годом,
•    акты по приемке работ и услуг оформить 2018 годом,
•    для переходящих соглашений заранее согласовать с контрагентами новые условия в связи с повышением НДС (составить дополнительные соглашения, пересмотреть объемы поставок и т.п.).

Бабкина Алёна Ивановна

Уже известно, каким ЕНВД будет в 2019 году

Минэкономразвития утвердил значения коэффициентов-дефляторов на 2019 год.
Коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году составит 1,518 (вместо нынешнего 1,481). Обратите внимание, что в целях определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенку», так и для уже действующих упрощенцев, коэффициент-дефлятор не применяется до 01.01.2020.
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на следующий год установлен на уровне 1,915 (сейчас действует коэффициент 1,868).
В отношении ПСН в 2019 году будет применяться коэффициент 1,518 (действующий в текущем году коэффициент - 1,481). Для целей торгового сбора значение коэффициента установлено на уровне 1,317 (вместо нынешнего 1,285), для НДФЛ-целей – 1,729 (вместо 1,686), а для налога на имущество физлиц – 1,518 (вместо действующего сейчас 1,481).

Бабкина Алёна Ивановна

Снимаешь квартиру у физика – плати за него НДФЛ

В письме от 23.11.2018 г. № 03-04-06/84858 Минфин России поведал о том, что если компания или ИП перечисляет доход физлицу за полученную в аренду квартиру, то она выступает в роли налогового агента по НДФЛ.
Объяснение простое - согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 данной статьи, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса.

Бабкина Алёна Ивановна

ФНС об изменениях НФДЛ с 2019 года

На своем сайте ФНС сообщила об основных изменениях в НДФЛ с нового 2019 года. Теперь нерезиденты при продаже имущества, которое было в собственности более трех или пяти лет, могут не платить НДФЛ, как и резиденты.
Освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилья и транспорта и бывшие ИП, которые использовали это имущество в своей деятельности. Основное условие – минимальный срок владения также три или пять лет.
Размер соцвычета по НДФЛ на благотворительность может быть увеличен с обычных 25% до 30% по решению региональных властей для случаев, когда пожертвования направляются учреждениям культуры.
Изменился порядок определения налоговой базы по доходам физлиц при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте. Теперь расходы на приобретение таких облигаций должны пересчитываться в рубли по курсу ЦБ на дату получения доходов (раньше – на дату покупки).
Не нужно платить НДФЛ с доходов от сдачи макулатуры.
Полевое довольствие свыше 700 рублей в день теперь облагается НДФЛ. Ранее не облагалось в полном объеме.
До конца 2019 года освобождены от НДФЛ доходы, полученные за уборку помещений, уход за детьми и пожилыми, а также за репетиторство. Граждане, получающие такие доходы, в этом году имеют право не регистрироваться в качестве ИП, но обязаны уведомить о своей деятельности налоговый орган.

Бабкина Алёна Ивановна

При покупке квартиры у близких родственников вычет не предоставляется

Об этом напомнила ФНС в своём письме от 17.08.18 № ПА-4-11/15946@.
В письме говориться о том, что имущественный вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи совершена между взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ). Взаимозависимыми признаются физическое лицо и его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
При этом нужно учитывать определение Верховного суда РФ от 25.07.17 № 18-КГ17-92, включенное в обзор судебных актов, принятых в IV квартале 2017 года. Из этого определения следует, что сделка купли-продажи, совершенная между братом и сестрой, исключает возможность предоставления имущественного налогового вычета независимо от того, повлияла ли взаимозависимость на условия или результат сделки.

Бабкина Алёна Ивановна

Кто должен платить за негативное воздействие на окружающую среду

С 10.01.2002 года в России действует федеральный закон «Об охране окружающей среды» (федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды»), в котором  статья 16 предусматривает взнос за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС). Плата за негативное воздействие на окружающую среду взимается за следующие его виды:
•    выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками;
•    сбросы загрязняющих веществ в водные объекты;
•    размещение отходов.
Плата за загрязнение окружающей среды и другие виды вредного воздействия на нее рассматривается в праве окружающей среды России и зарубежных государств как один из основных экономических стимулов к тому, чтобы предприятия-природопользователи, деятельность которых связана с такими воздействиями на природу, сами принимали меры по уменьшению загрязнения окружающей среды в соответствии с требованиями законодательства.

Плательщики взноса за НВОС
Плательщиками взноса за НВОС являются предприятия, учреждения, организации, осуществляющие любые виды деятельности на территории Российской Федерации, связанные с природопользованием, осуществляющими на территории Российской Федерации вышеуказанные виды негативного воздействия.  Индивидуальные предприниматели также признаются плательщиками платы в соответствии со статьей 23 Федерального закона от 24.06.98г. №89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", статьей 28 Федерального от 04.05.99г. № 96-ФЗ " Об охране атмосферного воздуха".
Т.е платить за использование в своей предпринимательской деятельности объектов, влияющих негативным образом на окружающую среду, должны как организации, так и ИП. При этом обязанность по внесению платы возникает для всех бизнесменов, применяющих любую из систем налогообложения — УСН, ЕНВД, ПСН, ОСНО или ЕСХН.

Неплательщики взноса за НВОС
В соответствии с п.1 ст.16.1 Закона от 10 января 2002 № 7-ФЗ существуют категории организаций и ИП, которые не платят за загрязнение окружающей среды. Под действие закона попадают индивидуальные предприниматели и организации, которые ведут свою деятельность на объектах IV категории опасности, на которых:
•    отсутствуют выбросы радиоактивных веществ;
•    отсутствуют сбросы загрязняющих веществ, образующихся при использовании воды для промышленных нужд, в канализацию и в окружающую среду и в поверхностные и подземные водные объекты, а также на земную поверхность;
•    есть стационарные источники выбросов загрязняющих веществ, при этом их количество не более 10 тонн в год;
•    имеются только нестационарные источники выбросов загрязняющих веществ.
Понятие стационарного и нестационарного источника впервые было определено законодателем только в 2014 году (ФЗ № 219-ФЗ от 21.07.2014). Данным Законом были внесены изменения в 94-ФЗ «Об охране окружающей среды», являющегося основным законом, регулирующим вопросы платы за загрязнение окружающей среды.
В п. 1 появилось определение:
•    стационарный источник — источник выброса, местоположение которого определено с применением единой государственной системы координат или который может быть перемещен посредством передвижного источника;
•    передвижной источник — транспортное средство, двигатель которого при его работе является источником выброса.
Также Закон № 219 ФЗ внес изменения в п. 1 ст. 16 Федерального закона № 7-ФЗ, в котором определено, что с 01.01.2016 г. плата за НВОС будет взиматься только за выбросы от стационарных источников.
Росприроднадзор присваивает определенные категории опасности при регистрации объектов в государственном реестре. То есть, если вам не известна категория опасности вашего объекта, то следует обратиться в Росприроднадзор с целью уточнения данных.

Отчетность и сроки оплаты взноса за НВОС
Расчеты платы за НВОС производятся природопользователями самостоятельно по формам, утвержденным приказом Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 05.04.07 г. № 204 в редакции №182 от 27.03.08 г. "Об утверждении формы расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду и порядка заполнения и предоставления формы расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду". Перечисление средств осуществляется природопользователями в сроки, устанавливаемые территориальными органами Министерства экологии и природных ресурсов Российской Федерации. По истечении установленных сроков суммы платежей взыскиваются с природопользователей в безакцептном порядке.
Субъекты малого и среднего предпринимательства не исчисляют и не вносят авансовые платежи за НВОС. Для этой категории предпринимательства определен единоразовый срок оплаты до 1 марта 2019 года за 2018 год.

Бабкина Алёна Ивановна

О порядке налогообложения доходов при продаже недвижимости, используемой ранее в предпринимательской деятельности

В письме от 04.02.19 № 03-04-05/6066 Минфин России ответил на вопрос бывшего предпринимателя о порядке налогообложения нежилой недвижимости, используемой ранее в предпринимательской деятельности. Чиновники полагают, что у бывшего предпринимателя нет права не платить НДФЛ с такого дохода независимо от сроков владения такой недвижимостью.
Как известно, доходы от продажи недвижимого имущества не облагаются НДФЛ, если такое имущество находилось в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения или дольше. Это следует из положений пункта 17.1 статьи 217 НК РФ и пункта 2 статьи 217.1 НК РФ. С 1 января 2016 года минимальный предельный срок владения объектом недвижимости составляет пять лет. Для отдельных объектов (например, полученных по наследству или в результате приватизации) — три года (п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ).
Но эти правила не применяются к доходам от продажи нежилого недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Об этом сказано в пункте 17.1 статьи 217 НК РФ. Следовательно, физлицо обязано заплатить НДФЛ с доходов от продажи бывшей «рабочей» нежилой недвижимости независимо от срока владения этим имуществом. При этом тот факт, что к моменту продажи физлицо уже не является ИП, никакой роли не играет.

Бабкина Алёна Ивановна

Приостановление движения по счетам в банке налоговой

Об обеспечении исполнения обязательств, возложенных на налогоплательщиков, говорится в статье 11 главы НК. При ненадлежащем выполнении или невыполнении обязательств контрольный орган вправе привлечь виновного к ответственности. Кроме того, законодательство закрепляет механизмы принуждения, которые могут использовать налоговики.
В статье 72 НК говорится об обеспечение выполнения обязательств. В п. 1 нормы установлено, что выполнение обязательств по отчислению сборов и налогов в бюджет может обеспечиваться:
•    залогом имущества;
•    поручительством;
•    пеней;
•    наложением ареста на имущество плательщика;
•    приостановлением операций по р/с в банке.
Последний способ достаточно широко используется на практике. Связано это с тем, что блокировка расчетного счета налоговой службой – самая неудобная для хозяйствующих субъектов мера.
Блокировка счета налоговой службой существенно затрудняет ведение бизнеса, поскольку лицо не имеет возможности своевременно рассчитываться с поставщиками и осуществлять иные важные для него платежи. Соответственно, для ИФНС – это одна из наиболее эффективных мер обеспечения.
Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией может стать полной неожиданностью для плательщика. Особенно удручающей становится ситуация, когда хозяйствующему субъекту срочно нужны деньги для совершения важной и выгодной сделки.

Когда операции по счёту могут быть приостановлены
Приостановление операций по счёту компании означает приостановление расходных операций. Это значит, что банк продолжит зачислять все входящие платежи на счёт вашей компании.
Налоговый кодекс устанавливает, что налоговая инспекция может заблокировать счёт компании в банке только в строго установленных случаях. А именно, если:
•    Налоговая декларация не представлена налогоплательщиком в течение десяти рабочих дней со дня окончания срока её подачи. Важно отметить, что налоговые органы вправе заблокировать счёт в течение трёх лет с момента окончания срока подачи налоговой декларации.
•    Расчёт по форме 6-НДФЛ не представлен в течение десяти рабочих дней со дня окончания срока его подачи.
•    Требование налогового органа об уплате налога, пени, штрафа, процентов не исполнено в срок, указанный в требовании.По мнению налогового органа, принятое по итогам проведения налоговой проверки решение не будет исполнено компанией, так как совокупная стоимость имущества организации по данным бухгалтерского учёта меньше сумм недоимки, пени и штрафа.
•    Компания, которая обязана представлять налоговые декларации (расчёты) в электронной форме, не передала в налоговый орган в установленный срок квитанцию о приёме полученного от налогового органа в электронной форме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений, уведомления о вызове в налоговый орган.
•    Компания не исполнила обязанность по получению от налогового органа документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота.
В иных случаях налоговый орган не может заблокировать счёт вашей компании. Точнее, заблокировать он может, но это уже будет незаконно.
В п. 3.2 ст. 76 Налогового кодекса внесены изменения, согласно которым, если плательщик страховых взносов не представит расчет по страховым взносам в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока, налоговые органы будут вправе приостановить операции по счетам этого лица в банках и его электронные денежные переводы (Федеральный закон от 29 июля 2018 г. № 232-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования").
Означает ли блокировка счёта абсолютную невозможность использовать банковский расчётный счёт? Для ответа на этот вопрос необходимо понимать, что счёт может быть заблокирован (1) полностью; (2) частично.
В случае частичной блокировки счёта, компания может проводить любые платежи, но в пределах суммы остатка на счёте за вычетом суммы, указанной в решении о приостановлении операций. Например, если на счёте находится 100 рублей, а в решении о приостановлении операции указана сумма в 30 рублей, то оставшиеся 70 рублей компания вправе беспрепятственно использовать по своему усмотрению.

А вот за непредставление налоговой декларации счёт блокируется полностью, то есть компания не сможет, например, оплатить товар.

Что делать, если операции по счёту приостановлены
Принимая во внимание, что решение о приостановлении операций налогоплательщика по счёту в банке принимается руководителем или заместителем руководителя налоговой инспекции, такое решение, как ненормативный правовой акт, можно обжаловать сначала в вышестоящий налоговый орган (управление ФНС России по субъекту), затем в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа. Напомню, что в сфере налоговых правоотношений действует обязательный досудебный порядок обжалования.
Однако на практике проще, быстрее и дешевле устранить саму причину блокировки счёта, чем признавать в административном или судебном порядке акт налогового органа о приостановлении операций недействительным.
Порядок действий по разблокировке счёта зависит от основания его блокировки. Например, если компания не представила налоговую декларацию или расчёт по форме 6-НДФЛ, то счёт будет разблокирован только после подачи такой декларации или расчёта.
При наличии действующего решения о приостановлении операций по счёту, банки не вправе открывать этой организации новые счета, вклады и депозиты. То есть просто открыть новый счёт и указать новые банковские реквизиты своим контрагентам у компании не получится.
После устранения причины блокировки, например, на следующий день после подачи декларации или расчёта, налоговый орган обязан вынести решение об отмене приостановления операций по счёту. После этого вы вновь сможете полноценно пользоваться счётом.
Если счёт был заблокирован из-за неисполнения требования об уплате налогов или страховых взносов (пеней, штрафов, процентов), то компании необходимо уплатить указанные в требовании суммы и представить в налоговый орган выписку из банка, подтверждающую такую уплату.
Также можно представить исполненное платёжное поручение от имени генерального директора, представленное вместе с заявлением об уточнении назначения платежа, если физическое лицо оплачивает налог от своего имени за счёт компании. На следующий день налоговый орган обязан вынести решение об отмене приостановления операций по счёту.

Таким образом, по общему правилу налогоплательщику необходимо подать в налоговый орган заявление об отмене приостановления операций по счёту с приложением документов, подтверждающих устранение причин, которые послужили основанием для блокировки счёта.

Бабкина Алёна Ивановна

Отсрочке применения касс для ИП до середины 2021 г. быть

Налоговый комитет Госдумы рекомендовал нижней палате парламента принять в первом чтении проект закона, который предусматривает продление до 1 июля 2021 г. срока неприменения ККТ для ИП и вводит ряд других льгот по применению ККТ. Госдума рассмотрит документ на заседании 16 апреля, передает ТАСС.
«Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года», — отмечается в тексте проекта.
Кроме того, законопроект дает право не печатать бумажный кассовый чек компании и ИП, который занимается торговлей с привлечением курьеров, перевозкой пассажиров и багажа транспортом (в частности, при реализации билетов водителями и кондукторами), а также оказывающим иные услуги. Взамен они должны будут обеспечить возможность покупателю (клиенту) получать данный чек через демонстрацию QR-кода. Также эти компании смогут применять один кассовый аппарат, который работает удаленно.

Бабкина Алёна Ивановна

Минфин напоминает – больничный не освобождается от НДФЛ

В письме от 16.04.2019 г. № 03-04-05/27097 Минфин России объяснил почему оплата больничного листа не освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
При этом специалисты ведомства отметили, сумму дохода можно сократить на стандартные налоговые вычеты (если работник имеет право на такие вычеты). Получить стандартный вычет можно только у одного работодателя. Предоставление стандартных налоговых вычетов одновременно несколькими налоговыми агентами НК РФ не предусмотрено.

Бабкина Алёна Ивановна

Внимание: с 1 мая вновь назначенные детские пособия должны перечисляться на карту «Мир»

ФСС России на своем сайте сообщил о том, что Материнские и детские пособия (за раннюю постановку на учет, по беременностям и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком), назначаемые с 1 мая 2019 года, должны перечисляться только на карты платежной системы «Мир».
Если до 1 мая работник уже получал пособие по уходу за ребенком до полутора лет на карту иной платежной системы (например, Visa и MasterCard), то «детские» выплаты можно продолжить перечислять на тот же счет вплоть до перевыпуска карты, но не позднее 1 июля 2020 года. После указанной даты пособия должны перечисляться исключительно на карты «Мир».

Бабкина Алёна Ивановна

В предстоящие выходные - 29 и 30 июня 2019 года ФНС будет работать, чтобы успеть принять заявления на регистрацию онлайн-касс

Предприниматели на ЕНВД и ПСН могут уменьшить сумму налога на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники. Сумма вычета составляет не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. Вычет можно получить при соблюдении следующих условий:
•    предприниматель приобрел модель ККТ, которая внесена в специальный государственный реестр;
•    кассовый аппарат зарегистрирован в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года.
ФНС России объявила выходные дни 29 и 30 июня 2019 года рабочими для своих территориальных подразделений. В эти дни налоговики будут принимать заявления о регистрации онлайн-касс. Для предпринимателей на ЕНВД и ПСН это станет последней возможностью вернуть часть затрат на покупку ККТ с помощью налогового вычета.

Бабкина Алёна Ивановна

ФНС разъяснила, как учесть личные страховые взносы ИП, совмещающего ЕНВД и УСН при уменьшении налога

В соответствии с разъяснениями ФНС в письме от 09.07.19 № БС-3-3/6483@
индивидуальный предприниматель, который совмещает УСН (объект налогообложения «доходы») с ЕНВД и ведет раздельный учет в соответствии с пунктом 7 статьи 346.26 НК РФ, у которого работники заняты только в деятельности, облагаемой ЕНВД вправе уменьшить налог по УСН (авансовый платеж) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, без ограничения.

Бабкина Алёна Ивановна

Материальная выгода от ипотечных каникул освобождена от НДФЛ

Федеральный закон от 03.07.2019 № 158-ФЗ с 01.01.2019 освободил от обложения НДФЛ материальную выгоду граждан от предоставления им ипотечных каникул в связи с потерей дохода. Одновременно действия по внесению в ЕГРН изменений условий ипотеки в связи с ипотечными каникулами освобождаются от оплаты госпошлины.

CAPTCHA Введите код с картинки*:

Ваш отзыв появится после проверки модератором!

*поля обязательны для заполнения