Литвинова Ксения Сергеевна

Литвинова Ксения Сергеевна

Телефон:+7 391 290-09-66

E-mail:buh01@sibnalog.ru

Образование:2001 г., Высшее экономическое, Красноярский Торгово-Экономический Институт, Кафедра Бухгалтерский учет, анализ и аудит.

Деловая биография:

С марта 2016 года работаю в Компании "Аутсорсинг".
Начиная с 2011 и по 2015 года работала бухгалтером в сети магазинов «Армада», занималась ведением бухгалтерского учета ИП - сети салонов красоты, стоматологии, медицинского центра и др.


Больше всего я люблю в своей работе возможность постоянно развиваться, своевременно узнавать об изменениях в законодательстве, возможность общаться с интересными клиентами.

Награды

Статьи

Литвинова Ксения Сергеевна

Заплатил госпошлину за регистрацию ООО или ИП - поспеши с регистрацией!

Важная новость от Минфина РФ посвящается всем тем, кто не торопится совершить регистрационные действия, а госпошлину уже заплатил. В письме от 7 февраля 2018 г. N 03-05-06-03/7287 Минфин РФ разъяснил, что сумма уплаченной госпошлины в случае отказа лиц, ее уплативших, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), не может быть учтена при обращении за совершением аналогичного действия после истечения трехлетнего срока со дня уплаты указанной госпошлины. Простыми словами, срок годности квитанции или платежного поручения на уплату госпошлины, равен 3-м годам. Позиция Минфина РФ согласуется с мнением ВАС.

Литвинова Ксения Сергеевна

Вычет на лечение перенести на следующий год нельзя

В отличие от имущественного вычета, социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на лечение перенести на следующий год не получится. Об этом Минфин РФ напомнил в своем письме от 20.03.18 № 03-04-05/17128.
Чиновники отмечают, что вычет на лечение предоставляется по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщик фактически произвел соответствующие расходы. Перенос неиспользованного остатка социального вычета на последующие налоговые периоды нормами НК РФ не предусмотрен. Это означает, что если расходы на лечение были произведены в 2017 году, то вычет применяется только к доходам 2017 года.

Литвинова Ксения Сергеевна

Трудовой договор на микропредприятии как гарантия защиты прав работника

При приеме на работу сотрудника трудовые отношения оформляются трудовым договором в письменной форме в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Самый главный документ во взаимоотношениях работника и работодателя - это трудовой договор.
Согласно ст. 56 ТК РФ трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.
Необходимо отметить, что только на основе трудового договора работнику может быть предоставлен набор социальных гарантий, установленных законодательством.

Типовой трудовой договор для микропредприятия
С 1 января 2017 года вступила в силу новая гл. 48.1 в ТК РФ, которая отражает особенности регулирования труда лиц, работающих на микропредприятиях. Федеральным законом от 24.07.2007 №  209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» установлен порядок ведения Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства и определены критерии отнесения юридических лиц к микропредприятиям. От прочих субъектов малого бизнеса микропредприятия отличаются в первую очередь тем, что среднесписочная численность их работников за последний календарный год не превышает 15 человек, то есть это реально маленькие предприятия, заслуживающие особого подхода. С нового года работодатель, отнесенный к микропредприятиям, вправе отказаться полностью или частично от принятия локальных нормативных актов (ЛНА), содержащих нормы трудового права. То есть на микропредприятии теперь может и не быть ни правил внутреннего трудового распорядка (ПВТР), ни положений об оплате труда и премировании. Однако это не значит, что появился пробел в правовом регулировании. Напротив, субъект малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, отказываясь от ЛНА, должен включить их условия непосредственно в трудовые договоры с работниками. Именно для таких случаев была разработана и утверждена типовая форма трудового договора (постановлением Правительства РФ от 27.08.2016 №  858 «О типовой форме трудового договора, заключаемого между работником и работодателем – субъектом малого предпринимательства, который относится к микропредприятиям»).

Преимущества и недостатки типового трудового договора
Основным минусом типового договора является большой объем, что обеспечивает его универсальность. Действующий бланк этого договора занимает с десяток печатных листов, а для его оформления нужны серьёзные навыки. Из-за отмены ЛНА типовые трудовые договора должны обязательно содержать массу дополнительной информации и множество данных, отображающих такие факты:
•    знакомство работника с должностными обязанностями, коллективным договором (при наличии), внутренними нормативами (если таковые действуют);
•    согласие сотрудника на обработку личных данных; получение персонального экземпляра соглашения;
•    проведение инструктажей по ОТ (вводный, первичный) в виде подписи и даты;
•    день и основание для расторжения договора; дата получения трудовой книжки;
•    дата получения других документов (список).
Несмотря на эти сложности, типовая форма трудового договора для микропредприятий во многом упрощает документооборот. Плюсы от его использования состоят в следующем:
•    работодателю не нужно помнить все обязательные условия, предусмотренные ТК РФ и включаемые в договора данного типа;
•    документ учитывает все нюансы удалённого (надомного) труда, требующие согласования (нужно просто выделить подходящие варианты).
При всей своей универсальности обсуждаемая форма договора не сможет заменить ряды кадровых документов. Некоторые из них всё так же следует разрабатывать и утверждать. Например:
штатное расписание;
график отпусков;
и др.

Литвинова Ксения Сергеевна

Для кого онлайн-касса станет обязательной с 01 июля 2018 года

Согласно Федеральному закону 290-ФЗ, переход на онлайн-кассы в России происходит поэтапно. В июле 2018 года они станут обязательными для очередной группы — предпринимателей, которые ранее никогда не пользовались контрольно-кассовой техникой.
Работающие в сфере торговли компании и индивидуальные предприниматели стали отправлять налоговой службе данные о каждой совершенной сделке в режиме онлайн еще с июля 2017 года. Тогда кассы с фискальным накопителем – с его помощью информация о продаже хранится в зашифрованном виде и передается через интернет оператору фискальных данных (ОФД) и далее в ФНС – начали использовать продавцы подакцизного алкоголя, организации и ИП, использующие общую систему налогообложения, "упрощенку" и платящие единый сельскохозяйственный налог.
Напомним, что процесс перехода на онлайн кассы регулируется двумя федеральными законами:
1. Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов  и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»;
2. Федеральный закон от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ.
На основании вышеуказанных законов применять новые кассы обязаны с 1 июля 2018 года следующие категории налогоплательщиков:

1) Индивидуальные предприниматели, которые работают на ЕНВД (торговля и услуги общепита) и имеют наемных работников.

2) Индивидуальные предприниматели, которые работают на патенте (розничная торговля и услуги общепита).

3) Все налогоплательщики, которые работают на ЕНВД и занимаются торговлей и оказывают услуги общепита.

4) Хозяйствующие субъекты на общей либо упрощенной системе налогообложения, которые оказывают услуги физическим лицам (кроме услуг, связанных со сферой общепита) и имеют наемных работников.

Получается, что второй этап перехода на онлайн кассы касается компаний и индивидуальных предпринимателей, у которых есть наемные работники и которые имеют небольшие магазины (розничная торговля), пункты общепита (кофейни, кафе, продуктовые палатки) и которые применяют ЕНВД.

В том случае, если у предпринимателя нет наемных работников, то он будет обязан перейти на онлайн кассу с 1 июля 2019 года.

Требования к онлайн кассе
1.    Наличие фискального накопителя. Фискальный накопитель записывает информацию о продажах, шифрует ее и передает в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД).
2.    Если компания или предприниматель работают не только в сфере интернет торговли, то обязательно касса должна иметь устройство для печати чека. Например, у компании есть небольшой магазин на рынке, где осуществляется розничная торговля. Онлайн касса обязательно должна печатать чек, потому что покупатели получают товар непосредственно в руки. Это не интернет торговля, когда продавец не может лично вручить чек своему покупателю.
3.    Онлайн касса должна печатать QR-код. QR-код содержит следующие данные:
•    дату и время расчета,
•    порядковый номер фискального документа,
•    признак расчета,
•    сумму расчета,
•    заводской номер фискального накопителя,
•    фискальный признак документа.

4.    Необходимо проверить, чтобы онлайн касса показывала правильное время и дату.

Литвинова Ксения Сергеевна

Порядок представления бухгалтерской отчетности упростят

Соответствующие законопроекты Минфина одобрила правительственная комиссия. Реализация принципа «одного окна» при представлении бухотчетности, пожалуй, одно из самых приятных ожидаемых нововведений. Планируется освободить экономические субъекты от обязанности направлять обязательный экземпляр годовой бухотчетности в орган госстатистики. Согласно законопроектам, такая отчетность будет представляться только в ФНС в электронном виде.

Литвинова Ксения Сергеевна

ФНС предложила внести поправки в налоговый кодекс, которые позволять лучше контролировать физлиц

Федеральная налоговая служба (ФНС) России направила в Министерство финансов проект поправок в Налоговый кодекс. Они позволят сотрудникам ведомства проверять любое физическое лицо в случае возникновения подозрений в незаконной предпринимательской деятельности
Напомним, в настоящий момент налоговики имеют доступ к информации о счетах и платежах лишь в рамках выездной или камеральной проверки. Камеральная проверка проводится после подачи налоговой декларации 3-НДФЛ для подтверждения заявленных в ней сведений. Выездные проверки в отношении обычных граждан проводятся крайне редко и только по решению руководителя ИФНС. Если предлагаемые ФНС поправки будут приняты, сотрудники налоговой службы смогут в любой момент запросить информацию о движении средств по счетам любого гражданина.

Литвинова Ксения Сергеевна

МРОТ с 1 января 2019 г. составит 11 280 рублей

25 июля 2018 года на официальном сайте публикации нормативных документов появилось уведомление о законопроекте, который установит МРОТ с 1 января 2019 года.
По новым правилам, с 1 января 2019 года и в последующие годы МРОТ федеральный закон устанавливает  в размере прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за 2-й квартал предыдущего года (ст. 1 Закона о МРОТ от 19.06.2000 № 82-ФЗ).
А ранее Минтруд подсчитал, что во 2-м квартале 2018 года такой прожиточный минимум составил 11 280 рублей. Соответственно – если Министерство даст добро – в 2019 году МРОТ составит 11 280 рублей. Затем эту сумму должны утвердить федеральным законом.

Литвинова Ксения Сергеевна

Особенности оплаты работы в выходные и праздничные дни

Выход на работу в выходные или праздничные дни не самое радостное занятие для любого работника, и чтобы его замотивировать работодатель логично может увеличивать оплату труда за это время. Но законодатель оплату труда в выходные и праздники также регламентировал, и работодатель должен учитывать установленные минимумы. Вот об этих минимумах и пойдет речь в этой статье.
Каждый наемный работник обладает правом на отдых, что отражено в положениях Конституции РФ. В ст. 113 ТК РФ подтверждается право сотрудников отдыхать в праздничные и свои выходные дни. Привлечение их к дополнительной трудовой деятельности возможно, если заранее получено согласие на выход в письменном виде. Однако сотрудники могут и отказаться от дополнительной переработки в неурочный период.
Работа в дополнительное время должна быть соответствующим образом оформлена. Необходимо:
•    получить письменное согласие сотрудника выйти на работу во время праздников или выходных дней;
•    ознакомить работника с условиями выхода, в том числе правом на отказ от работы в свободное личное время;
•    уведомить профсоюзный орган (при его наличии);
•    издать приказ о выполнении сверхурочных работ с указанием причин, продолжительности и привлекаемых лиц.
Формы документа, подтверждающего получение согласия сотрудника выйти на работу в дополнительное время, законодательно не утверждены. Каждое предприятие вправе разработать свою форму.
Иногда получение согласия работника на выполнение трудовых обязанностей в выходные дни не требуется. Эти возможно при наличии следующих условий согласно ст. 113 ТК РФ:
•    если требуется предотвратить наступление непредвиденных обстоятельств, которые могут привести к катастрофическим последствиям, в том числе несчастным случаям или нанесению урона имуществу предприятия;
•    необходимость в выполнении работ возникла в связи с чрезвычайной ситуацией, вызванной, в том числе стихийным бедствием или военным положением.
Для беременных женщин сделано исключение. Они к подобным работам привлечены быть не могут (ст. 259 ТК РФ). Прочие категории сотрудников (инвалиды, женщины с малолетними детьми до 3 лет) привлекаются к сверхурочной трудовой деятельности только с их согласия. Запрещается использовать в выходные и труд несовершеннолетних.

Возможные варианты привлечения к труду в свободное время требуется прописать в коллективном договоре и прочих внутренних локальных актах.

Оплата работы в выходные и праздничные дни
Вопросы оплаты работы в праздничные дни для всех категорий сотрудников регулируются ст. 153 ТК РФ. Согласно ей, условия работы в выходной или праздничный нерабочий день отличаются от нормальных условий, соответственно за использование личного времени, проведенного на сверхурочных работах, сотрудникам полагается компенсация. Они вправе сделать выбор:
•    либо взять дополнительный выходной день и получить оплату за работу в выходной день в одинарном размере;
•    либо согласиться на денежную компенсацию в двойном размере исходя из действующей тарифной ставки или при сдельной оплате (ст. 153 ТК РФ).
Тем сотрудникам, которым положен твердый месячный оклад, оплата работы в выходные и праздники производится исходя из дневной или часовой нормы, если месячная норма рабочего времени (по ТК РФ) не превышена. При превышении лимитов рабочего времени за месяц оплата за дополнительную трудовую деятельность в праздники и выходные рассчитывается в двойном размере.
Если работник потребовал предоставления отгула, он должен написать соответствующее заявление.
Правила расчета дополнительной компенсации за выходные и праздничные дни не распространяются на тех, чей обычный график включает возможность работы в праздники и выходные: сотрудников с ненормированным рабочим днем, сменным режимом работы.

Литвинова Ксения Сергеевна

Когда первичные документы, подтверждающие расходы можно не хранить

Если ты ИП на патенте, первичку, подтверждающую расходы, можно смело утилизировать. Об этом Минфин России поведал в письме от 7 июня 2018 г. № 03-11-11/39257. Хранить документы, подтверждающие расходы, индивидуальным предпринимателям, применяющим ПСН, не обязательно, говориться в письме.
По правилам Налогового кодекса «патентные» ИП учитывают доходы от реализации, которые записывают в книгу учета доходов от реализации (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). Ее форма и порядок заполнения утверждены приказом Минфина России от 22 октября 2012 года № 135н. ИП обязаны подтверждать размер полученных доходов, отраженных в книге, первичными документами. К ним относятся, в том числе, договоры на выполнение работ (оказание услуг), акты выполненных работ и другие первичные документы. А вот расходы, которые возникают в ходе «патентной» деятельности, ИП могут не учитывать. Поэтому предпринимателям на ПСН нет смысла хранить документы, подтверждающие расходы, указали в Минфине.

Литвинова Ксения Сергеевна

Налог, уплаченный более 3-х лет назад, возврату не подлежит

Об этом Верховный суд напомнил в своем определении от 17.09.18 № 304-КГ18-14561. Даже если налоговая инспекция не уведомила налогоплательщика о переплате, на возврат излишне перечисленного налога отводится не более трех лет.
Принимая решение в пользу ИФНС в вышеуказанном определении, судьи указали на следующее. Вообще, налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом факте излишней уплаты налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта (п. 3 ст. 78 НК РФ). Вместе с тем неисполнение инспекцией своей обязанности по сообщению об излишней уплате налога не влечет изменения порядка исчисления срока давности в целях возврата налога.
Поэтому свои переплаты налогоплательщик должен отслеживать самостоятельно и не надеяться на налоговый орган.

Литвинова Ксения Сергеевна

Опоздание со сдачей отчетности на 2 минуты не всегда означает штраф

В постановлении суда Северо-Кавказского округа от 14.11.2018 г. № А32-37113/2017 описан следующий случай.
ИФНС оштрафовала компанию за несвоевременное представление декларации (ст. 119 НК РФ). Как выяснилось, налогоплательщик в последний отчетный день (25 июля 2016 года) попытался направить декларацию по НДС через оператора электронного документооборота. Но в это время на компьютере лица, ответственного за представление отчетности, начала обновляться операционная система. Этот технический сбой привел к тому, что налогоплательщик не успел отправить отчетность до 24 часов последнего отчетного дня. Фактически файл был создан в 00 часов 00 минут. В 0:01 отчет проверен и подготовлен к отправке. В 0:02 было зафиксировано нажатие кнопки «Подписать и отправить». В общем, в инспекцию декларация поступила в 00 часов 2 минуты.
Суды всех инстанций решили, что создание файла в 00:00 является фактическим действием, предпринятым по отправке налоговой декларации. И оно является обстоятельством, свидетельствующим об отсутствии в действиях организации состава правонарушения, предусмотренного статьей 119 Налогового кодекса РФ. Передача в электронном виде в течение двух последующих минут (выгрузка файла) не зависела от действий налогоплательщика.

Литвинова Ксения Сергеевна

Изменена декларация по транспортному налогу

Приказ ФНС России от 26.11.18 № ММВ-7-21/664@, уже зарегистрированный в Минюсте,  вносит изменения в форму и формат декларации по транспортному налогу (утв. приказом ФНС от 05.12.16 № ММВ-7-21/668@). По обновленной форме налогоплательщики впервые должны будут отчитаться при подаче декларации за 2019 год.
Основные изменения внесены в порядок заполнения декларации. Одна из поправок связана с тем, что с 2019 года утратит силу норма, позволяющая владельцам большегрузов уменьшать сумму транспортного налога на сумму «дорожного сбора» (п. 2 ст. 362 НК РФ).  Соответственно, в строках 280 и 290 обновленной декларации нужно будет указывать код и сумму налогового вычета в отношении большегруза за налоговый период, в котором такой вычет применялся (допускался).

Литвинова Ксения Сергеевна

При оказании юридических услуг можно использовать налог на профессиональный доход

Специалисты Минфина России в письме от 06.02.19 № 03-11-11/6901 сообщили о том, что самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели могут перевести деятельность по оказанию юридических услуг на уплату налога на профессиональный доход.
Как известно, с этого года на территории Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан действует налоговый спецрежим для самозанятых физлиц, в рамках которого платится налог на профессиональный доход. Новый спецрежим вправе применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые осуществляют деятельность на территории любого из указанных субъектов РФ. Профессиональным доходом признается доход от деятельности, при ведении которой у физлица нет работодателя и наемных работников, оформленных по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Литвинова Ксения Сергеевна

Как правильно списать кредиторскую и дебиторскую задолженность

Напомним, что одна из основных задач бухгалтерского учета — это формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении.
Наличие в организации дебиторской или кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, искажает реальную картину об имуществе и обязательствах организации. Ведь дебиторка с истекшим сроком исковой давности – это долг, который организация уже не сможет взыскать в судебном порядке. И если должник не захочет вернуть этот долг самостоятельно (что маловероятно, ведь на это у него уже было 3 года), такая задолженность становится нереальной для взыскания, а значит, должна формировать убытки кредитора.
То же относится и к кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек. У кредитора уже нет возможности взыскать долг в принудительном порядке, следовательно, должник может такой долг уже не гасить.

Правовые основы списания задолженности
По результатам инвентаризации расчетов выявляются сомнительные и безнадежные долги покупателей, заказчиков, персонала перед организацией. Согласно п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ в бухгалтерском учете сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Таким образом, по результатам инвентаризации дебиторская (кредиторская) задолженность по каждому обязательству в соответствии с условиями заключенных договоров и с учетом срока погашения может быть классифицирована следующим образом:
•    задолженность, по которой срок погашения еще не наступил;
•    задолженность, по которой срок погашения уже прошел.
Кроме того, по просроченной дебиторской и кредиторской задолженности определяется срок ее исковой давности, и устанавливаются обстоятельства, прерывающие данный срок. Согласно ст. 196 ГК РФ установлен общий срок исковой давности - три года. При этом срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока (ст. 192 ГК РФ). Согласно ст. 200 ГК РФ течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. И прерывается, согласно ст. 203 ГК РФ при предъявлении иска в установленном порядке, а также при совершении обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга (например, подписания акта сверки, соглашения о реструктуризации и т.д.). После перерыва течение срока исковой давности начинается заново и время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок.

Бухгалтерский учет
Требование о списании задолженности по срокам исковой давности содержится в п.п. 77,78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. Приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н).
Указывается, что дебиторская или кредиторская задолженность, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя. Списанные долги относятся на финансовые результаты организации в составе прочих доходов (при списании кредиторки) и прочих расходов (при списании дебиторской задолженности). Если под сомнительную дебиторскую задолженность создавался резерв, списывается такой долг за счет резерва. На расходы же будет относиться только та часть долга, на которую резерва не хватило.
Списание дебиторской и кредиторской задолженности возможно и раньше срока исковой давности, если такие долги будут признаны нереальными для взыскания (погашения). Это возможно, к примеру, при исключении должника из ЕГРЮЛ в случае ликвидации.
Списание кредиторской задолженности в бухгалтерском учете может быть отражено следующими записями (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
Дебет счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» и др. – Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы»
А списание дебиторской задолженности при истечении срока исковой давности будет отражаться так:
Дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» — Кредит счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 и др.
Если дебиторская задолженность списывается за счет средств созданного ранее резерва, вместо счета 91 дебетуется счет 63 «Резервы по сомнительным долгам».

При этом списание дебиторской задолженности в связи с неплатежеспособностью должника не приводит к полному аннулированию задолженности. Такой долг должен числиться за балансом в течение 5 лет с момента списания задолженности на случай ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н).
Это значит, что на сумму списанной дебиторки делается бухгалтерская проводка (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
Дебет счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»

Налоговый учет
При исчислении налога на прибыль сумма кредиторской задолженности, списанной по причине истечения срока исковой давности или по другим основаниям, включается в состав внереализационных доходов (п. 18 ст. 250 НК РФ).
А списанная дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, включается в состав внереализационных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Если организация создавала резерв по сомнительным долгам, в состав расходов включается сумма долга, не покрытая за счет резерва.
Документы, необходимые для признания списанного долга в налоговом учете, аналогичны бухгалтерским: акт инвентаризации, обоснование и приказ руководителя. При этом учесть списанную задолженность необходимо в том отчетном периоде, в котором истек срок исковой давности (п. 4 ст. 271, п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 28.01.2013 № 03-03-06/1/38).

Литвинова Ксения Сергеевна

Независимо от того, кто оплатил лечение, вычет может получить любой из супругов

Об этом сообщил Минфин России в письме от 12.04.19 № 03-04-05/25978. В пункте 1 статьи 256 НК РФ установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. К общему имуществу супругов, как следует из пункта 2 статьи 34 Семейного кодекса РФ, относятся доходы каждого из супругов от трудовой и предпринимательской деятельности, пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты.
На этом основании в Минфине делают следующий вывод. Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение, независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Литвинова Ксения Сергеевна

Что делать, если трудовая книжка утеряна?

Основным документом, подтверждающим трудовой стаж работника является трудовая книжка. На каждого работника, проработавшего более 5 дней, в организации ведется трудовая книжка по установленной форме. Трудовая книжка оформляется при первом поступлении на работу, хранится в отделе кадров организации-работодателя, содержит личные данные (фамилию, имя, отчество), дату и год рождения, образование, профессию и специальность; все изменения и любая информация о взаимоотношениях с работодателем регистрируются в трудовой книжке и заверяются подписью ответственного сотрудника отдела кадров. Записи об увольнении удостоверяются личной подписью гражданина. При увольнении или переходе на другое место работы трудовая книжка выдаётся гражданину на руки, а при оформлении трудовых отношений с новой организацией — передаётся в её отдел кадров.
Утеря трудовой книжки работодателем может принести множество неприятных последствий, поэтому работодателю необходимо знать, как разумно действовать в этой неприятной ситуации.
Особой инструкции и порядка восстановления настоящего документа в Трудовом Кодексе или любом другом нормативном акте нет, есть только значимые указания и статьи, которым стоит непременно следовать при восстановлении трудовой книжки.

Нормативно-правовое регулирование ведения трудовых книжек
Основными нормативными документами, которые устанавливают порядок ведения, хранения и восстановления трудовых книжек, являются:
•    Трудовой кодекс (ст. 66 «Трудовая книжка»). В нем говорится, что наниматель обязан обзавестись трудовой книжкой для любого, кто проработал у него больше 5 дней, и должен заносить всю информацию о приеме, переводе или увольнении своего работника. Но о том, как восстановить или что делать при пропаже документа, в Кодексе полной информации нет.
•    Постановление Правительства № 225 от 16.04.2003 (посл. ред. от 25.03.2013) «О трудовых книжках» с «Правилами ведения и хранения трудовых книжек…».
•    Постановление Минтруда России № 69 от 10.10.2003 (посл. ред. от 31.10.2016) «Об утверждении Инструкции по заполнению трудовых книжек». В нем есть важные предписания, как грамотно занести все сведения в дубликат.

Что делать, если обнаружилось отсутствие трудовой книжки?
Бывают ситуации, когда сотрудник отдела кадров долго ищет трудовую книжку и переживает по этому поводу, но она находится через некоторое время.
В этом не всегда есть вина кадровика или другого работника компании. Книжка вполне способна оказаться у сотрудника дома, а у кадрового работника может не возникнуть мысли проверить личное дело работника, где находится расписка о том, что он временно забрал ее, например, для того чтобы оформить пенсию.
В первую очередь рекомендуется дать отделу кадров несколько дней на поиски:
•    Нужно собрать как можно больше сведений о книжке. В книге учета и движений трудовых книжек можно посмотреть дату и ее номер при поступлении, рассмотреть книжки других сотрудников, которые устроились на работу в этот день.
•    Рекомендуется также заглянуть в личное дело сотрудника, возможно, там лежит его расписка о том, что он временно забрал документ или у него не было его на руках в момент приема на работу (при утере или первом устройстве кадровик мог попросту забыть оформить документ) и т. д.
•    Нужно выяснить, не менял ли сотрудник фамилию до приема в компанию или уже во время работы в ней, и проверить, не лежит ли трудовая книжка в сейфе под старой фамилией.
Если спустя несколько дней книжка все-таки не находится, лучше сразу же приступить к оформлению ее дубликата.
Внимание! Согласно ст. 31 главы 3 Постановления «О трудовых книжках», наниматель обязан оформить его в течение 15-ти дней с момента поступления.
Возможно несколько вариантов развития событий:
1.    Ситуация, если сотрудник до этого момента нигде не трудился или работал неофициально, – самая простая. Кадровик оформляет дубликат на основании данных приказа приема на работу и других документов своей организации. Почитать, как грамотно внести все записи, можно в ст. 7 «Особенности заполнения дубликата трудовой книжки» Постановления Минтруда. Не забудьте предоставить подтверждающие справки работнику, они ему очень пригодятся при оформлении пенсии.
2.    Если сотрудник ранее работал в различных компаниях – более сложная ситуация. Здесь важно не терять дружелюбных взаимоотношений с коллегой, ведь для того чтобы оформить дубликат, потребуются сведения со всех предшествующих мест его работы. Многие компании могут отказать выслать такие справки по почте, настаивая на том, чтобы работник к ним приехал лично или организация сделала официальный запрос в их компанию (оформление дубликата может сильно затянуться).
3.    Наиболее неприятный вариант, если старого предприятия уже не существует. Но ситуация не так и трагична, хотя восстановление трудовой займет намного больше времени, нежели в двух предыдущих случаях. При реорганизации или присоединении компании к другой все документы обязаны храниться в новой компании. Любая организация в процессе своей ликвидации обязана сдать все кадровые и бухгалтерские документы на хранение в государственный архив. Можно составить запрос в государственный архив по месту прошлого существования компании. Если ответа не последовало или бумаги не сохранились, можно обратиться в Пенсионный фонд с таким же запросом. Правда, этот вариант подходит, только если сотрудник работал на этом предприятии относительно недавно, так как учет застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования введен не так давно.

Ответственность работодателя
VIII глава постановления Правительства № 225 «О трудовых книжках» гласит о том, что правовая обязательность хранить трудовую книжку в период работы целиком лежит на работодателе. За несоблюдение этого постановления он несет правовую ответственность.
Ради восстановления справедливости работник может прибегнуть к помощи Трудовой инспекции или обратиться в суд:
1.    Если наниматель по разным причинам медлит с выдачей трудовой книжки (по закону он обязан ее отдать в день увольнения) и потерпевший не имеет возможности работать в новой организации, то в соответствии со ст. 234 ТК РФ бывший работодатель должен профинансировать ему все пропущенные из-за этой ситуации часы работы.
2.    Если работник был вынужден самостоятельно восстанавливать утерянную книжку по вине работодателя, то он имеет основание претендовать на полную компенсацию всех денежных затрат (проезд в другой город, расходы на покупку бланков, ксерокопию бумаг, консультацию юриста или адвоката, сбор справок и т. д.).
3.    В случае, когда работнику был причинен ещё и нравственный урон, то согласно ст. 237 ТК РФ он имеет возможность получить денежную компенсацию, если сможет подтвердить факт этих эпизодов.
Законом предусмотрены довольно эффективные меры ответственности – административные:
•    Согласно п. 1. ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях «Нарушение трудового законодательства» на небольшую компанию (без образования юрлица) накладывается штраф от 1 тыс. до 5 тыс. рублей, на юридическое лицо — от 30 000 до 50 000 рублей.
•    Если работодатель или его уполномоченное лицо неоднократно не соблюдают трудовое законодательство, то согласно п. 2 статьи 5.27 КоАП РФ на должностное лицо небольшой компании (без образования юрлица) накладывается штраф от 10 000 до 20 000 рублей, или положена дисквалификация уполномоченного лица на период от 1 до 3 лет. На юридическое лицо — от 50 000 до 70 000 рублей или дисквалификация уполномоченного лица на период от 1 до 3 лет.

Литвинова Ксения Сергеевна

Минфин напомнил, как следует поступить с расходами на ОС при их досрочной реализации на УСН

Минфин России в письме от 26.04.19 № 03-11-11/30795 напомнил, как следует поступить с расходами на ОС при их досрочной реализации на УСН.
Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе учесть затраты на приобретение основных средств. Но при «ранней» реализации таких ОС затраты на их приобретение придется исключить из налоговой базы.
Об этом обязательном правиле говорится в пункте 3 статьи 346.16 НК РФ При реализации ОС до истечения трех лет (либо до истечения 10 лет — для ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет) с момента учета расходов на их приобретение, налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу. Сделать это нужно за весь период пользования объектом — с момента учета его стоимости в составе расходов при «упрощенке» и до даты реализации.

Литвинова Ксения Сергеевна

Минфин об исчислении сроков в целях налогообложения

В своем письме от 30.04.2019 г. № 03-02-08/32422 Минфин России рассмотрел вопрос исчисления сроков, определенных до конкретной даты без указания «включительно», в целях налогообложения.
Налоговым кодексом не установлено применительно к срокам, определенным до конкретной даты без указания «включительно», что действие, для совершения которого установлен этот срок, к названной дате должно быть совершено, то есть что определенная дата, до наступления которой должно быть совершено действие, в установленный срок не входит.
Вместе с тем согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Определении от 04.07.2002 г. № 185-О, для целей рассматриваемого налога формулировки «ежемесячно до 15-го числа за прошедший месяц» и «ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем» являются равнозначными.
На основании вышеизложенного формулировки «ежемесячно до 15-го числа…» и «ежемесячно не позднее 15-го числа…» являются равнозначными.

Литвинова Ксения Сергеевна

Ошибки в больничном не повод отказать в возмещении

Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в постановлении от 24.05.19 № А19-23241/2017 указал на то, что если ошибки, допущенные врачом при заполнении листка нетрудоспособности, исправлены после того, как работнику было выплачено пособие, страхователь не теряет право на возмещение расходов из ФСС.
Судьи отметили, что законодательство РФ об обязательном социальном страховании не содержит прямого запрета на внесение исправлений в листок нетрудоспособности после его оплаты. Нормативный акт, устанавливающий период, когда могут быть внесены записи об исправлении, также не существует.
Если доказательства ненаступления страхового случая и нецелевого использования средств отсутствуют, то факт выдачи листка нетрудоспособности с нарушением порядка его оформления не может статья причиной для отказа застрахованным лицам в социальном обеспечении.

Литвинова Ксения Сергеевна

Электронная почта как способ передачи заявления об увольнении

На рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 736455-7 «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации».
Согласно законопроекту по электронной почте можно будет не только уйти в отпуск, но и написать заявление об увольнении.
Для того, чтобы перейти на электронный документооборот, надо будет работодателю внести дополнение к трудовому договору (если ранее уже он был заключен). Необходимо сделать отметки о способе подачи заявлений и указать адреса электронных почт. Согласно обновленной статье 67 ТК РФ, трудовой договор может быть заключен, в том числе и путем обмена документами и информацией в иной форме посредством электронных и иных технических средств.

Литвинова Ксения Сергеевна

Когда банк может отказать в обслуживании

Все чаще возникают ситуации, когда банк может отказать в обслуживании и для физических лиц и для юридических такая новость бывает полной неожиданностью. Почему так иногда происходит, расскажем в этой статье.
Конечно, каждый банк заинтересован в привлечении как можно большего количества клиентов. Для этого разрабатываются специальные стратегии и рекламные кампании. Поэтому клиенты, которых не согласились обслуживать в банке, часто возмущаются из-за такого решения. Но у финучреждений есть свои аргументы.
Сейчас банк не просто обслуживает клиента – он пытается узнать о нем как можно больше информации. Это важно как для более качественного обслуживания, так и для предотвращения ненадежных или сомнительных операций. В последнем случае банк, которые предоставил услуги, также несет ответственность.
Если в большинстве банков все необходимые документы проверяют сотрудники, то в крупных финансовых организациях, обладающих современным электронным обеспечением, проверка автоматизирована. Таким учреждениям часто нужен только паспорт – остальную информацию они соберут сами.
Всем известно, что у банков есть свои «черные списки». Если клиент не погасил кредит или выплачивал долг со значительными задержками, занимался нелегальной предпринимательской деятельностью, вряд ли его захотят обслуживать. К тому же, информацией о таких клиентах банки делятся между собой.
Но даже если человек знает, что его история сотрудничества с банками небезупречна, отчаиваться не стоит. Каждое финучреждение имеет свои требования к потенциальному клиенту, так что шанс всегда есть.
С некоторых пор банки должны пояснять клиентам причины отказа при открытии расчетного счета, вклада и проведении операций. Это позволяет клиентам оспорить решение банка.

Порядок действий, если банк отказывает в обслуживании
Необходимо предоставить банку документы, подтверждающие легальность своих действий.
Банк обязан принять документы и сведения от клиента, рассмотреть, проанализировать и сообщить ему о принятом решении не позднее 10 рабочих дней со дня их представления. Вариантов два:
•    Банк соглашается с доводами клиента и отменяет свои блокировки;
•    Банк не соглашается с клиентом и все же блокирует проведение операций, не открывает счет или вклад.
Если клиенту удается доказать банку свою благонадежность, банк сам пишет в Росфинмониторинг с требованием исключить клиента из «черного» списка компаний.
Если решение банка осталось без изменений, то клиент может обратиться в межведомственную комиссию при ЦБ. Правила оформления заявления прописаны в специальном указании. Там же можно узнать, в каком порядке его будут рассматривать, в какие сроки придет решение, когда и как вам сообщат результаты. Обязательно необходимо попросить у банка мотивированное заключение о том, почему вам отказали в обслуживании. Вы же можете описать ситуацию в свободной форме.
Когда заявку обработают, комиссия проведет независимую проверку и примет окончательное решение. Вариантов тоже два: она либо не найдет оснований для отказа в обслуживании, либо не найдет причин пересматривать решение банка, отказавшего в обслуживании. На рассмотрение заявления и ответа у комиссии уйдет двадцать рабочих дней.

Литвинова Ксения Сергеевна

Выставленная упрощенцем счет-фактура не дает ему права она вычет

Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд РФ в определении от 01.07.19 № 306-КГ18-22222. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны заплатить в бюджет налог на добавленную стоимость, если они выставляют покупателям счета-фактуры с выделением суммы налога. Но уплата НДС не дает «упрощенщикам» права на вычет суммы входного налога.

Литвинова Ксения Сергеевна

Исключение ООО из ЕГРЮЛ по инициативе налоговой

Налоговая инспекция отслеживает деятельность зарегистрированных в ЕГРЮЛ организаций. Если компания более года не направляла в инспекцию налоговую отчетность и не совершала финансовых операций, ФНС вправе исключить ее из реестра. Для такого решения не потребуется согласие владельцев компании или судебный акт, необходимо выполнение определенных условий, состав которых с 28 июня 2017 г. расширен.  ФНС исключает из ЕГРЮЛ в административном порядке.

Необходимые для исключения условия
Исключению из ЕГРЮЛ по решению налоговиков подлежат организации, признанные фактически прекратившими деятельность (т. е. недействующими). Таковыми считаются организации, которые в течение 12 месяцев, предшествующих принятию решения об исключения из ЕГРЮЛ, не представляли налоговую отчетность и не имели операций хотя бы по одному банковскому счету (п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

Процедура исключения ООО из ЕГРЮЛ
Принятое налоговиками решение о предстоящем исключении юрлица из ЕГРЮЛ должно быть опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации» в течение трех дней с момента принятия такого решения (п. 3 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ, п. 1 Приказа ФНС от 16.06.2006 N САЭ-3-09/355@).
Помимо решения, также должна быть опубликована информация о порядке и сроках направления заявлений с мотивированными возражениями самим юрлицом, подлежащим исключению, его кредиторами или иными лицами, чьи права затрагиваются в связи с исключением организации из ЕГРЮЛ, с указанием адреса, по которому направляются такие заявления.
На направление заявлений у вышеперечисленных лиц есть три месяца со дня опубликования решения об исключении из ЕГРЮЛ.
Если налоговики получат заявления с возражениями, которые посчитают обоснованными, решение об исключении организации из ЕГРЮЛ в итоге принято не будет (п. 4 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).
Указанный выше порядок исключения юрлица из ЕГРЮЛ также применяется, если (п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ):
•    организацию невозможно ликвидировать в связи с отсутствием средств на ликвидационные расходы и невозможностью возложить эти расходы на ее учредителей;
•    в отношении организации в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности каких-либо сведений и эта запись числится более 6 месяцев.
Решение о предстоящем исключении юрлица из ЕГРЮЛ не может быть принято, если у налоговиков есть сведения о возбуждении производства по делу о банкротстве организации, о проводимых в отношении этой организации процедурах, применяемых в деле о банкротстве (п. 2 ст. 21.1, пп. «и.2» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

Последствия для руководителей
Описанная процедура имеет правовые последствия для бывших руководителей и учредителей (участников) исключенных недействующих юридических лиц, имевших на дату исключения задолженность перед бюджетом (также в случае ее списания по причине наличия у юридического лица признаков недействующего).
Данные лица в течении трех лет с даты исключения из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица не могут стать руководителями и учредителями (участниками) при государственной регистрации новых юридических лиц или при внесении изменений в отношении ранее зарегистрированных юридических лиц.

Литвинова Ксения Сергеевна

Выездная проверка по правилам

Компания вправе пустить на свою территорию только тех инспекторов, которые указаны в решении о проведении выездной налоговой проверки. Каждый инспектор обязан предъявить вам свое служебное удостоверение и показать решение о проведении в отношении вашей фирмы выездной налоговой проверки. В этом решении будут указаны ФИО тех инспекторов, кто будет работать у вас с документами. Если пришли инспекторы, которые не отмечены в решении, то вы вправе не пускать их.

Литвинова Ксения Сергеевна

Как правильно уволить алиментщика

Даже в компании с совсем небольшим штатом может оказаться сотрудник-должник, у которого в личном деле есть исполнительный лист от судебных приставов. Как производить удержания по исполнительному листу и как отчитываться перед приставами в период, когда сотрудник работает, не составляет труда, а вот, что делать с исполнительным листом, когда он увольняется, и какие еще необходимо предпринять действия, расскажем в той статье.
Увольнение алиментщика ничем не отличается от увольнения другого сотрудника, те же документы, такой же расчет, но есть некоторые нюансы, например, что делать с исполнительным листом, необходимо ли сообщать об увольнении и кому.
Работник, решивший уволиться, должен предупредить об этом заранее. В большинстве случаев действует двухнедельный срок предупреждения работодателя (ч. 1 п. 3 ст. 77, ч. 1 ст. 80 ТК РФ). Причем речь идет именно про 14 календарных, а не рабочих дней. Истечение срока начинается на следующий день после подачи заявление об увольнении на имя руководителя организации.

Сообщаем об увольнении алиментщика заинтересованным лицам
Алименты — это денежные средства на содержание несовершеннолетних детей или совершеннолетних нетрудоспособных членов семьи. В общем случае из зарплаты работника можно удерживать не более 20% заработка (ст. 138 ТК РФ). Однако для алиментов на несовершеннолетних детей законодателем сделано исключение.
В соответствии с законодательством допустимый процент удержания на выплату таких алиментов составляет 70% от дохода работника (ч. 3 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Алименты на одного ребенка составляют 1/4 дохода сотрудника, на двух детей – 1/3, на трех – 1/2 заработка (п. 1 ст. 81 СК РФ). Существуют и иные виды удержания, когда 20% лимит может быть превышен.
О факте увольнения алиментщика работодатель должен сообщить:
•    взыскателю алиментов;
•    судебному приставу.
Так нужно поступить не только в том случае, когда алименты удерживаются по решению суда, но и когда удержания производятся по нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов.
Сообщить об увольнении алиментщика нужно в письменном виде. Единой формы для таких документов законодательство не устанавливает, поэтому сообщение можно подготовить в произвольном виде.
Направить сообщения об увольнении алиментщика нужно по почте в течение 3 дней после увольнения работника. Отсчет ведется в календарных днях, начиная со дня, следующего за днем увольнения (п. 1 ст. 111 СК РФ, ст. 190, 191 ГК РФ).
При увольнении алиментщика что делать с исполнительным листом, решается в первую очередь. Ведь данный документ является основанием для удержания средств с плательщика. А при его увольнении, исполнительный лист не должен находиться по прежнему месту работу. Ведь плательщика и прежнюю организацию уже ничего не связывает.
Соответственно, работодатель должен направить судебному приставу три документа:
•    уведомление о прекращении рабочих отношений с алиментщиком;
•    нужно отправить и исполнительный лист судебному приставу. Это необходимо для последующего направления по другому месту работы. В противном случае, взыскатель будет вынужден вновь обращаться в судебные органы за получением дубликата исполнительного документа;
•    Копию приказа об увольнении.

Ответственность за не предупреждение заинтересованных лиц
Если организация не предупредит об увольнении алиментщика заинтересованные стороны, то ее привлекут к ответственности (п. 3 ст. 111 СК РФ, ст. 113 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).
Также будут оштрафованы и должностные лица работодателя. Размер административного штрафа составит (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ):
от 50 000 до 100 000 руб. для организации;
от 15 000 до 20 000 руб. для должностных лиц.

Литвинова Ксения Сергеевна

Работодатель может не высылать трудовую книжку работнику за границу

Минтруда России в письме от 17.09.19 № 19-1/ООГ-210 разъяснил нестандартный вопрос выдачи трудовой книжки. Если работодатель отказывается высылать трудовую книжку работника за границу Российской Федерации, такой отказ правомерен. Авторы письма ссылаются на положения действующего в настоящее время Закона СССР от 24.06.91 № 2261-1 о порядке вывоза, пересылки и истребования личных документов за границу. В статье 3 этого закона прямо сказано, что вывозу и пересылке за границу не подлежат трудовые книжки, военные билеты и удостоверения личности.

Литвинова Ксения Сергеевна

25 октября налоговая приглашает на День открытых дверей

25 октября во всех районных (межрайонных) и городских ИФНС страны пройдет День открытых дверей, посвященный уплате гражданами личных налогов.
В назначенный день сотрудники инспекций будут отвечать на вопросы граждан с 9 утра и в течение всего рабочего дня.
В ходе мероприятия граждане смогут получить консультации по вопросам, касающимся исчисления и уплаты земельного и транспортного налогов, налога на имущество и НДФЛ. Помимо этого сотрудники ИФНС помогут всем желающим подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика-физлица». Чтобы воспользоваться этой возможностью, посетителю инспекции необходимо будет иметь при себе документ, удостоверяющий личность.
Напомним, что в этом году крайний срок уплаты налогов, сумма которых указана в налоговых уведомлениях, 2 декабря.

CAPTCHA Введите код с картинки*:

Ваш отзыв появится после проверки модератором!

*поля обязательны для заполнения